A LLADÓ
GRUP CONSULTOR volem oferir als nostres Clients noves propostes i
serveis que contribueixin al desenvolupament econòmic de les empreses, creant
noves oportunitats de negoci.
En aquesta ocasió, volem
presentar un nou servei que LLADÓ GRUP
CONSULTOR ofereix als seus clients a partir d’avui, consistent en
l’ASSESSORAMENT
INTEGRAL EN MATÈRIA DE CONCURSOS PÚBLICS, que ha de
permetre a les empreses contractar obres, serveis o subministraments amb l’ADMINISTRACIÓ PÚBLICA.
Aquest servei neix amb la
voluntat que LLADÓ GRUP CONSULTOR
esdevingui un autèntic instrument que faciliti als seus clients l’actuació
davant l’Administració, ja sigui un ajuntament, un departament de la
Generalitat o bé qualsevol altra entitat de dret públic.
En concret, LLADÓ GRUP CONSULTOR ofereix a les empreses,
tant les que volen treballar amb l’Administració per primera vegada, com
també aquelles que ja hi tenen experiència, totes les eines necessàries per fer
front a les licitació dels concursos amb possibilitats d’èxit.
|
Per dur a terme aquest servei,
hem incorporat al nostre equip, professionals amb una llarga trajectòria
pública i privada, autèntics experts en
concursos públics, que disposen dels coneixements tècnics i jurídics
necessaris per prestar un bon assessorament a aquells clients que vulguin
contractar amb l’administració i esdevenir, així, veritables proveïdors d’una
entitat pública.
Per això, posem a la seva
disposició aquest servei, l’explicació detallada del qual poden consultar-la
a la nostra PÀGINA
WEB. Seguint l’enllaç anterior també podran consultar un resum de les últimes
licitacions publicades i que poden ser del seu interès.
Amb aquesta iniciativa, pionera
en el sector de la consultoria, LLADÓ GRUP
CONSULTORS vol oferir a les empreses noves oportunitats de negoci,
i d’aquesta manera, poder contribuir al creixement econòmic dels nostres
clients.
Estem convençuts que aquest nou
servei serà de gran interès per als nostres clients, motiu pel qual quedem a
la seva disposició per qualsevol consulta o ampliació d’informació (Telf.
93.464.62.10 – advocats@lladogrup.com)
|
Aprofitem l’avinentesa per
saludar-los ben cordialment,
Joan
Lladó Chimenis
Director
Àrea de Serveis Jurídics
Lladó
Grup Consultor
c/ Sant Domènec, 39-41, 08911 Badalona
Tel. 93 464 62 10 - Ext. 246 - Fax. 901.70.64.98
|
miércoles, 6 de febrero de 2013
viernes, 1 de febrero de 2013
NOTIFICACIONS I COMUNICACIONS
ELECTRÒNIQUES
EN L’ÀMBIT DE LA SEGURETAT SOCIAL
(NOTESS)
|
|
Badalona, 1 de febrer
de 2013
Com ja hem informat
anteriorment, la Seguretat Social començarà de forma immediata a implantar
l’obligatorietat de rebre les notificacions i comunicacions de les
empreses i autònoms (1) de manera telemàtica a través de la seva seu
electrònica, així com determinats tràmits que s’hagin de realitzar, de forma
similar a com ja ha fet Hisenda en el seu àmbit.
Aquestes notificacions i
comunicacions que enviarà la Seguretat Social a les empreses, les rebrà
el nostre Despatx en la seva condició d’autoritzat del Sistema RED, sense
necessitat d’autorització prèvia ni apoderament exprés. D’aquesta
manera, la Seguretat Social trasllada als despatxos l’obligatorietat i la
responsabilitat de rebre aquest tipus de comunicacions i de fer-ne el
seguiment corresponent.
A més de la feina que suposa
aquest seguiment (la Seguretat Social no farà avisos personalitzats)
determinades gestions faran necessari que les empreses i autònoms disposin de
signatura electrònica ja que, encara que el tràmit es podrà fer
des del despatx, alguns requeriran autorització expressa.
Al rebre el Despatx aquestes
comunicacions tindrem també la responsabilitat de fer arribar aquesta
informació a l’empresa. El canal de comunicació d’aquestes notificacions serà
el correu electrònic, per tant, serà necessari disposar d’una adreça de
correu electrònic directa de la persona que, dins l’empresa, es farà
responsable de la recepció d’aquestes comunicacions i, en el seu cas,
d’autoritzar amb la signatura electrònica la gestió necessària.
Donada la importància d’aquest
tema i davant la possibilitat que, en algun cas, l’empresa no disposi dels
mitjans informàtics adequats, o bé no disposi de la signatura electrònica, li
recordem que el nostre Despatx està facultat per emetre la signatura
electrònica i que el nostre departament informàtic el podrà assessorar sobre
els requeriments tècnics necessaris.
Per tal d’informar més
detingudament sobre aquest nou sistema de notificacions, LLADÓ GRUP
CONSULTOR participarà en una sessió informativa organitzada
juntament amb ACTIVA MÚTUA a la qual els convidem personalment:
|
|
Sessió informativa:
NOTIFICACIONS
I COMUNICACIONS ELECTRÒNIQUES
EN L’ÀMBIT DE LA SEGURETAT
SOCIAL (NOTESS)
Data: DIMARTS 12 DE FEBRER a les 9:30 hores,
Lloc:
Carrer Bailén, nº 84, Barcelona (Oficines
Activa Mútua)
Assistència gratuïta per
Clients Lladó Grup
|
|
(1)
Els autònoms que tinguin
treballadors en nòmina hauran de rebre per via telemàtica també les
notificacions de caràcter personal i referents a la seva situació
d’alta al RETA. En aquest cas serà imprescindible disposar de signatura
electrònica.
|
jueves, 29 de noviembre de 2012
“La privacidad,
¿un lastre para la innovación tecnológica?”
Congreso de Privacidad de la Universidad de Murcia
El 22 y 23 de
noviembre se celebró en Murcia, en el marco del XII Foro Anual Sociedad de la
Información 2012, el Congreso de Privacidad
en el que se ha reflexionado y debatido sobre “La privacidad, ¿un lastre para la innovación tecnológica?”. Se ha
tratado de determinar si el derecho a la protección de datos puede suponer un
freno al progreso tecnológico o si se debe transformar para adaptarse a las
exigencias de los nuevos avances tecnológicos.
Como no podía ser
de otra manera, y debido a la importancia del evento, LLADÓ GRUP CONSULTOR estuvo presente en dicho Congreso.
En primer lugar se
debatió sobre el papel de las empresas
ante la globalización y la innovación tecnológica y cómo afrontar el respeto a
la privacidad. Las empresas deben estar en Internet; esta presencia en la
Red supone un cambio de estrategia que debe comportar cambios organizativos en
la empresa, comerciales, en la interacción con los usuarios y -obviamente- en
el cumplimiento normativo y, en concreto, de la legislación en protección de
datos personales, dada la preocupación del usuario cuando opera a través de
Internet. En este sentido, la privacidad no se sitúa como un lastre, sino como
un objetivo a respetar para generar la confianza que el usuario necesita para
operar en Internet.
Se ha puesto de
manifiesto que, en un mundo globalizado,
el derecho internacional privado no facilita la tutela del afectado en la
protección de sus datos. Existen dos amenazas sobre la protección de datos:
tecnológica (ya que se almacenan cada vez más datos) y jurídica (por la
pluralidad de ordenamientos jurídicos existentes que presentan diferencias en
la concepción y tutela del derecho de protección de datos). La falta de
armonización se pone de relieve en la lentitud con la que avanza el futuro
Reglamento Comunitario de protección de datos.
Actualmente, en el ámbito empresarial, se produce una deslocalización de
los datos debido a la subcontratación de servicios que conlleva que el
tratamiento de los datos se haga en otros países.
A lo largo de las
jornadas también se informó sobre la
reconfiguración de los derechos de los usuarios en Internet, por lo que se
introdujeron las líneas generales de la
Reforma legislativa de la Unión Europea en protección de datos
personales. Esta reforma obedece a
la evolución tecnológica, globalización y armonización del mercado interior. No
es una revolución en el marco normativo de protección de datos, ya que los
principios generales siguen siendo válidos, los pilares de la Reforma son los
principios de protección de datos (se añade el principio de transparencia), los
derechos de los interesados (información transparente, derecho a la
portabilidad de los datos), y la responsabilidad de quien trata los datos
(notificación de violaciones de datos, privacy by design, delegado de
protección de datos, evaluaciones de impacto). El objetivo de la Reforma es la
creación de un marco jurídico seguro para generar comercio on-line. Se
reflexionó sobre la conciencia de los
usuarios en relación a los datos que facilitan en Internet, a la efectiva
voluntariedad del usuario cuando cuelga su información en la Red -en un mundo
en el que aquél que está en la red existe y no tener presencia en ellas es
quedar al margen, por lo que se pone en entredicho que el consentimiento que se
facilita sea libre e informado- cuando las políticas de protección de datos son
extensas e incomprensibles para el usuario medio… el usuario no es consciente
de que el derecho a la protección de datos es un derecho fundamental. Se inició
el debate sobre la responsabilidad por hechos propios y ajenos (de menores) que
lesionan el derecho a la imagen, el derecho al honor y la intimidad en el caso,
por ejemplo, de publicación de imágenes de terceros en Internet sin su consentimiento.
En cuanto a las
comunicaciones que se presentaron en el Congreso, éstas abordaron temas
diversos y muy interesantes, como la incidencia del bluespam (publicidad por
bluetooth), la privacidad del destinatario, la protección de datos en el
expediente judicial electrónico, el consentimiento como un mito (porque el
contexto tecnológico nos impide controlar nuestros datos), el derecho al
recuerdo versus el derecho al olvido, experiencia práctica del Gobierno abierto
del País Vasco desde la privacidad, internet móvil y geolocalización.
Se planteó la necesidad
de que la Administración Electrónica cumpliese con las normas técnicas, que
garanticen la seguridad de los datos del
ciudadano en la e-Administración y, para ello, se explicaron supuestos de
incumplimiento de la e-Administración y repercusión en el ámbito de protección
de datos, así como la ausencia de sanciones y consecuencias jurídicas en caso
de incumplimiento de la Administración Pública.
Otros debates
surgieron a través de las exposiciones de temas como el derecho al olvido como un nuevo derecho que surge dado que la
información personal se mantiene publicada en Internet y se descontextualiza en
este entorno, debiendo tener en cuenta en Internet los criterios de ponderación
(interés público, relevancia, no accesorio) para hacer valer este derecho.
Surge la necesidad de reconocer el derecho al olvido y saber taxativamente
cuándo se puede ejercitar, y regular y fijar criterios, delimitar obligaciones
que nos permitan proteger los datos de carácter personal. Se trató el Big Data y los riesgos que presenta a
la privacidad, entrando en las aplicaciones gratuitas a cambio de nuestra
información, el reconocimiento en la Unión Europea del derecho a la protección
de datos como un derecho fundamental -frente a la concepción en Estados Unidos
de la protección de datos como un modelo de negocio- y viendo en la Privacidad
del Diseño el remedio a las posibles lesiones a la privacidad.
En
conclusión, estuvimos presentes en un Congreso de una gran altura científica en
el que se hicieron aportaciones prácticas, reveladoras y que nos llevan a
reflexionar sobre una nueva era de la protección de datos de carácter personal.
martes, 27 de noviembre de 2012
ALIANÇA ESTRATÈGICA ENTRE BUFETE GUERRERO (CÍRCULO
LEGAL)
I LLADÓ GRUP CONSULTOR
El despatx d’advocats Bufete Guerrero, fundador del grup jurídic Círculo Legal, acaba de firmar una aliança estratègica amb la consultoria legal i tributaria Lladó Grup Consultor, fundada l’any 1955. Amb l’objectiu de satisfer les necessitats dels seus clients, les dues firmes, han segellat la seva vinculació mitjançant una fórmula perfecta d’associació.
Joan Lladó Grifol, com a President de la consultoria amb seu a Badalona comenta que “amb aquesta associació, busquem tenir a un despatx de referència nacional en dret processal, mercantil, penal i de família que es complementi perfectament amb els nostres valors. La nostra filosofia es veu reflectida amb un servei d’alta qualitat i molt propera al client, i Bufete Guerrero - Círculo Legal compleix amb aquests requeriments. Valorem també molt positivament, el fet que doni cobertura a Madrid, Palma, Lisboa i Milà. Els clients s’estan interessant cada cop més per actuar a l’estranger.”
Lladó Grup Consultor té actualment una plantilla amb 50 professionals i és un despatx que compta ja amb 3 generacions. Les seves principals àrees d’especialitat són el dret laboral, fiscal, mercantil/concursal i noves tecnologies.
Per la seva banda, Bufete Guerrero – Círculo Legal és una firma reconeguda a Legal 500 en dispute resolution i compta amb més de 40 professionals repartits entre les diferents seus.
Adalberto Guerrero, com a soci de Bufete Guerrero - Círculo Legal, comenta que “l’aliança estratègica amb Lladó Grup Consultor, el que pretén és trobar a aquell ‘best friend’ altament especialitzat en dret laboral i fiscal que satisfaci les necessitats sorgides en els nostres clients oferint un servei de màxima qualitat”. En la mateixa direcció va l’opinió de la sòcia Carmen Varela qui diu que “les dues firmes sortiran reforçades d’aquesta associació al poder ampliar els serveis que oferim respectivament als nostres clients.”
lunes, 12 de noviembre de 2012
LA VAGA GENERAL DEL DIA 14 DE NOVEMBRE DE
2012
Amb
motiu de la convocatòria, per part de les organitzacions sindicals més
representatives, de vaga general pel proper dia 14 de novembre, hem cregut convenient
informar-vos de forma resumida sobre els seus aspectes fonamentals en matèria
laboral i de Seguretat Social.
En
matèria laboral:
-
La vaga és un dret
dels treballadors previst en l’article 28.2 de la Constitució, així como en
l’article 4.1 e) de la Llei de l’Estatut dels Treballadors. Els treballadors
poden adherir-se o no , així como
abandonar la vaga un cop començada. Per tant l’empresa ha d’obrir el centre de
treball.
-
Durant la seva duració
el contracte de treball queda en suspensió, i per tant, ni el
treballador en vaga presta la seva activitat ni l’empresa ha de retribuir-lo.
El descompte del salari repercuteix a més, proporcionalment, sobre la
retribució dels descansos setmanals i de les pagues extraordinàries. Ni las vacances
ni els festius sofreixen reducció.
-
La llei permet els piquets
informatius o persuasius. L’ús d’amenaces o de coaccions per part
dels piquets pot ser constitutiu de delicte. Els Càrrecs Electius a nivell
provincial, autonòmic o estatal de les organitzacions sindicals més
representatives tindran dret a l’assistència i dret d’accés als centres de
treball per participar en accions dels treballadors, prèvia comunicació a
l’empresari i sense interrompre el procés productiu.
-
Mentre duri la vaga,
l’empresari no podrà substituir als vaguistes per treballadors externs
que no hi fossin a l’empresa en el moment de ser comunicada. No obstant això es
pot disposar que les funcions laborals dels treballadors vaguistes siguin
ateses amb treballadors no vaguistes de la mateixa empresa sempre i quan
pertanyin a la mateixa categoria o grup professional, la mateixa àrea i siguin
del mateix centre de treball. Tampoc no es podran efectuar canvis d’horari o
jornada durant la vaga per evitar les seves conseqüències.
-
L’ocupació de locals
i dependències serà il·lícita quan es
vulneri el dret de llibertat d’altres persones (per exemple dels treballadors
no vaguistes) o el dret sobre les instal·lacions i els béns. No ho és, en
canvi, la simple permanència en els locals. Els treballadors que coaccionin o
cometin agressions verbals o físiques als no vaguistes, poden ser sancionats
disciplinàriament per l’empresa, entre
d’altres responsabilitats.
-
Els treballadors no
vaguistes als quals se’ls impedeixi
treballar conserven el seu dret al salari, tot i que en algun cas s’ha estimat
la suspensió del seu contracte per tancament patronal degut a força major.
En
matèria de Seguretat Social:
-
Durant els dies de
vaga l’empresa no cotitzarà a la Seguretat Social pels treballadors que la
segueixin. En aquest cas l’empresa haurà de comunicar quins treballadors fan
vaga i els dies que la fan en el termini màxim de sis dies naturals següents.
En la
creença que això exposat serà del seu interès, quedem a la seva disposició per
a resoldre qualsevol dubte que sorgeixi i donar solució a qualsevol situació
concreta que es produeixi durant aquest dia.
Tanmateix,
quedem pendents de que ens facin arribar la relació dels treballadors de la
seva empresa que hagin fet vaga, l’endemà de dita jornada, als efectes de
procedir amb la tramitació legal corresponent, així com a la regularització del
seu salari.
miércoles, 24 de octubre de 2012
FLASH
LABORAL
AUTÒNOMS. EVITEM QUE
ENS RECLAMIN UNA RELACIÓ LABORAL
Si la seva empresa contracta personal autònom, ha de
tenir en compte una sèrie de consideracions per evitar que posteriorment li sigui
reclamada una relació laboral, que podria derivar en pagament
d’indemnitzacions per acomiadaments, cotitzacions a la Seguretat Social amb
el recàrrec corresponent, sancions de la Inspecció de Treball i
responsabilitats varies:
·
L’autònom desenvolupa la
seva feina de forma independent, sense rebre instruccions de l’empresari i es
pot organitzar com cregui convenient per aconseguir el resultat final
establert per ambdues parts, no quedant sotmès per exemple a un horari ni a
una jornada específica, i tenint plena autonomia per decidir temes com les
seves pròpies vacances, la forma d’executar la feina, etc. De la mateixa
manera no ha de tenir capacitat de comandament davant altres treballadors de
l’empresa; en definitiva ha de quedar fora de l’organització
empresarial.
·
Tanmateix, l’autònom ha
d’assumir els resultats derivats de la prestació de serveis, per tant no
hauria de cobrar una quantitat fixa mensual, sinó que és aconsellable pactar
una retribució irregular en funció de les operacions realitzades. A més a
més, és important evitar la retribució del període de vacances.
·
També s’ha de tenir en
compte que el personal autònom ha de utilitzar els seus propis mitjans per
realitzar la prestació de serveis, per tant s’han d’evitar pràctiques
que venen sent freqüents com entrega de telèfons mòbils, vehicles d’empresa,
uniformes, correu electrònic, targes de crèdit, etc.
|
|
jueves, 18 de octubre de 2012
“OPERACIÓN EMPERADOR”:
SISTEMÁTICA DEL BLANQUEO DE CAPITALES
La llamada “Operación Emperador” que ha convulsionado la actualidad
informativa de la semana, se ha saldado, de momento, con más de un centenar de
detenidos, más de 12 millones de euros en efectivo incautados y más de 200
vehículos, numerosas obras de arte, joyas y armas. Además, se estima que se blanqueaba, por parte
de la organización, entre 200 y 300 millones de euros anuales.
Aunque esta operación todavía no se ha cerrado por parte de las Fuerzas de
Seguridad, ni por parte del Juez de la
Audiencia Nacional que la dirige, podemos dar un poco de luz sobre cómo se ha
procedido al blanqueo de estas ingentes cantidades de dinero.
Primero debemos tener claro qué es el blanqueo de capitales. Éste no es
sino el proceso mediante el se encubre el origen de los fondos generados
mediante actividades delictivas, con independencia de cuál sean estas.
En la “Operación Emperador” la actividad delictiva se inicia con delito de
contrabando de mercancía, que escapa del control aduanero. La mercancía, que
provenía de China, no se declaraba en su totalidad, e incluso había partidas
que no eran ni declaradas, por lo que se convierte, además (debido a la
cantidad defraudada) en delito fiscal.
Con las ganancias obtenidas de las ventas de las mercancías no declaradas
se inician las tres etapas del blanqueo:
1ª) Colocación o circularización: Se trata de introducir el dinero
delictivo en el sistema financiero. Para ello utilizaban varias técnicas, desde
el llamado “pitufeo” (ingresar pequeñas cantidades de dinero en diferentes
cuentas bancarias para no llamar la atención), utilización de “muleros”, que
transportaban el dinero en metálico a China en bolsas, vehículos y contenedores
transportados en barco; incluso ingresarlo en negocios que generan gran
cantidad de dinero en efectivo cada día, como bares, restaurantes,…..
2ª) Conversión o transformación: En esta etapa se realizan tantas
operaciones como sean necesarias para desligar de forma definitiva el dinero de
su origen delictivo. Esto se consigue adquiriendo bienes de lujo para su
posterior reventa (coches de gama alta, joyas, obras de arte….) e incluso
mediante aportaciones de capitales a sociedades ficticias o sin actividad. Por
ello no es de extrañar que se hayan intervenido coches de lujo, joyas, obras de
arte y armas, y que el considerado cabecilla de la mafia fuese el creador de
una Fundación de Arte y Cultura. Incluso se ha desvelado que se habían creado
agencias de transferencia de capitales propias para facilitar el envío de
dinero.
3ª) Integración o inversión: Una vez se ha llegado a esta etapa, se
asientan los capitales integrados en la economía oficial con apariencia
jurídica de legalidad. En este caso, se compraban inmuebles tanto en España
como en China.
Ahondando un poco más en la operación, observamos más coincidencias típicas
con el procedimiento del blanqueo de capitales. Una de ellas es la
concatenación de delitos existentes. Además de los ya mencionados del blanqueo
de capitales en sí mismo, de contrabando y de delitos fiscales, observamos que
existe delito de soborno (para escapar del control aduanero y policial), delito
de falsedad documental, delito de extorsión para que nadie pudiese dar
conocimiento de las prácticas de este grupo, y por supuesto el delito de banda
criminal organizada.
Otra de las características propias es la del gran número de personas que
intervienen -aunque la dirección de la banda sea pequeña- ya que cuantas más
personas intervengan, más fácil es practicar el “pitufeo” y hacer de “muleros”.
Lo mismo ocurre con la diversidad geográfica de la operación. Se han efectuado
registros en Madrid, Barcelona, Euskadi, Marbella, Castilla y León, así como en
varios países. La organización está ubicada mayoritariamente en un lugar, pero
sus redes se expanden por diferentes lugares para dificultar una posible
investigación.
Por último, estas operaciones se caracterizan por el envío de dinero a
paraísos fiscales. Por paraíso fiscal debemos entender aquel territorio o
Estado que se caracteriza por:
-
Ausencia
de impuestos, o casi nulos, para las rentas generadas por actividades
económicas.
-
Carencia
de intercambio de información.
-
Falta
de transparencia en aplicación de las normas.
-
No
exigencia de actividad real para domiciliados en esa jurisdicción.
En esta ocasión, los integrantes de esta banda utilizaban en ocasiones el
llamado sistema de compensaciones, mediante el cual contactaban con españoles
que tienen depositados capitales en estos paraísos fiscales para que enviasen
dinero a China, para que chinos de aquí devolviesen el dinero en efectivo en
España. Con este circuito, el español
que temen sacar el dinero del paraíso fiscal e introducirlo en España, puede
recuperar ese dinero sin declararlo y los blanqueadores reciben dinero sin
necesidad de transportarlo.
Conclusión: Con una intervención de este calibre todos los meses, acabamos
con la crisis en menos de un año.
Víctor Altimira Ávalos
AbogadoAcreditado como Experto Externo en
prevención de blanqueo de capitales y
financiación del terrorismo por el SEPBLAC.
viernes, 28 de septiembre de 2012
Entrevista a VICTOR ALTIMIRA AVALOS sobre Prevención del Blanqueo de Capitales realizada por el Blog de Ayuda a los sujetos obligados en lo referente a la Ley de Prevención del Blanqueo Capitales y de la Financiacion del Terrorismo en Valencia,Castellon y Alicante
http://www.prevencionblanqueodecapitales.net/
Víctor Altimira |
Vamos a comenzar con una serie de tres entrevistas a Expertos en Prevención del Blanqueo de Capitales y de
Empezaremos por D. Víctor Altimira
Avalos,
Quien es Víctor Altimira:
Víctor Altimira Ávalos,
es Abogado especializado en Derecho de las Tecnologías de la Información y
la
Comunicación y en Prevención de Blanqueo de Capitales. Miembro
del Ilustre Colegio de Abogados de Barcelona desde
2003.
Tiene realizado un
Máster en Derecho de Internet y las Nuevas Tecnologías de la Información y
la
Comunicación.
Curso Superior de
Prevención de Blanqueo de Capitales organizado por la Universidad de
Alcalá.
Curso de Técnicas de
Prevención y Detección del Blanqueo de Capitales organizado por la Universidad de Granada.
Socio fundador de
ENATIC (Asociación de Expertos Nacionales de la Abogacía
TIC ).
Acreditado como Experto Externo por el Servicio
Ejecutivo de
Desde 2007 Profesor en
el COLEGIO DE ECONOMISTAS DE CATALUNYA en el Máster de Especialización
Tributaria. Temas: protección de datos personales y prevención de blanqueo de
capitales y financiación del terrorismo.
Profesor en jornadas de
prevención de blanqueo de capitales y financiación del terrorismo en el Centre
de Suport Professional de la
Justícia de Barcelona, ICAB (2011).
Administrador del Grupo
Linkedin de Expertos Externos en Prevención de Blanqueo de Capitales y
Financiación del Terrorismo.
Vamos con la
entrevista:
1-Qué opinas al respecto de
En primer lugar me gustaría recalcar que hace ya más de
2 años que convivimos con esta Ley y que pocos son conscientes de la exigencia
de control, supervisión y obligaciones que conlleva. Y lo que es peor, es que en
España llevamos desde 1993 con obligaciones en la materia.
No son muchos los sujetos obligados que cumplen con la
normativa. Es por ello que creo que para que la Ley cumpla con su función preventiva,
primero debería darse una mayor divulgación de la propia Ley a los sujetos
obligados. No estaría de más que desde el Ministerio de Economía y
Competitividad se hiciese llegar un comunicado a todos los sujetos obligados
informando de que deben cumplir con la normativa. De esta forma la Ley sí que sería
preventiva.
En cuanto al contenido de la Ley , considero que es suficientemente
preventiva, y que esa prevención favorece al sujeto obligado en muchas ocasiones
para saber realmente con quién está negociando y evitar sorpresas desagradables
en un futuro. No obstante, en cuanto se publique el Reglamento podremos mantener
esta afirmación o desmentirla.
Evidentemente que la necesita.
Por todo ello, creo que se hace más que necesario que el
Reglamento de la
Ley 10/2010 salga a la luz de forma urgente, y más tras la
recién publicación de las nuevas recomendaciones del GAFI.
3-¿Por qué un sujeto obligado debe implementar esta
ley?
En primer lugar, y aunque sea obvio, porque así obliga
la Ley en su
artículo 2. En segundo lugar por las sanciones que puede acarrear su
incumplimiento. Sanciones nada livianas. Dichas estas obviedades, sinceramente
creo que los sujetos obligados deben cumplir con la Ley por sentido común. Un incumplimiento
puede comportar un riesgo reputacional enorme; tanto que puede comportar el
cierre de negocio o actividad. ¿Qué pueden llegar a pensar los clientes de un
sujeto obligado que se ve involucrado (aunque sea de forma totalmente
involuntaria) en un asunto de blanqueo de capitales y/o financiación del
terrorismo y que se publica en los medios?
4-La figura del
experto externo, ¿tendríamos que regularla? Tipo asociación, colegio
profesional….
Abogo por ello. Pero primero se deberían replantear en
el SEPBLAC los requisitos para poder ser nombrado experto externo y
endurecerlos.Creo que sería bueno que el
propio SEPBLAC dispusiese de una Guía acreditada de expertos externos al igual
que existen en los Colegios Profesionales como por ejemplo la de los Abogados.
De esta forma se evitaría el intrusismo.
Una asociación o colegio profesional daría más empaque a
nuestra figura y debería ayudarnos a seguir formándonos.
5-El informe anual del experto externo, ¿su ciclo es el correcto?, ¿lo aumentarías o lo reduciríais dependiendo del sujeto obligado?
Mi opinión al respecto es bastante clara. El futuro
Reglamento debería tener en cuenta que no todos los sujetos obligados disponen
de los mismos medios económicos para hacer frente a un informe anual de experto
externo o el de seguimiento. Por ello se debería especificar que según el
volumen de facturación y/o el número de empleados del sujeto obligado, realizar
el informe de experto externo con mayor asiduidad o menor. Pero nunca eliminaría
la obligación de evitar el informe porque es positivo para el propio sujeto
obligado.
6-¿Por qué los asesores fiscales y contables son tan
reacios a esta ley?
Pues no lo sé, pero lo son. Pero lo cierto es que hay otros sujetos obligados como son los abogados y procuradores que todavía lo son más aún si cabe.Mi reflexión es que es debido al grado de confidencialidad que quieren tener con el cliente y que el cliente cree tener en ellos. Consideran los sujetos obligados que aplicar según qué medidas de
7. ¿No os parece que tendemos más al blanqueo de
capitales que a la financiación del terrorismo? Teniendo en cuenta el peligro de
los “radicales islamistas” tan presentes en nuestro país.
Coincido plenamente en la afirmación, pero se trata más
de una cuestión semántica que práctica, a mi entender, ya que la Ley no hace distinción y así lo
manifiesta el Preámbulo de la
Ley 10/2010.En España,
además del peligro de los “radicales islamistas”, tenemos afincados grupos
terroristas “propios” como ETA y GRAPO, pero por el lugar geográfico que
ocupamos, muchos grupos se afincan para circular el dinero. Por todo ello hay
que extremar las precauciones.
8. Que hacemos para parar la ola de empresas (inclusive alguna asociación profesional también lo cree) que inunda el mercado con seudocomerciales que dicen que con la formación es suficiente, para cumplir con
El tema del llamado “coste cero” es una auténtica lacra
para los auténticos profesionales formados y que prestamos servicios a nuestros
clientes. El tema está complicado, y más con la crisis ya que muchos sujetos
obligados quieren cumplir con la normativa y ven en estos servicios “gratuitos”
la posibilidad de cumplir (o eso creen ellos).
Además, he tenido la oportunidad de ver algunos trabajos
de estas empresas y distan mucho de ser un servicio efectivo y profesional. La
lástima es que el sujeto obligado no puede apreciarlo la mayoría de las
ocasiones.
9. Para terminar si algún sujeto obligado quisiera
ponerse en contacto con vosotros para que le aclararais cualquier duda al
respecto ¿cómo lo hace?
Disponemos de página web www.logicdataconsulting.com
en la que puede consultar lo que estime oportuno así como vía telefónica o bien
seguirme a través de twitter @Victor_Altimira y Linkedin.También me gustaría mencionar que he creado el
primer grupo de Expertos Externos en Prevención de Blanqueo de Capitales y
Financiación del Terrorismo en Linkedin en el que tenemos cabida todos los
expertos así como cualquier interesado en la materia para realizar consultas,
enviar noticias, debatir, compartir experiencias …..
10. ¿Qué opinión te merece la Orden EHA /2444/2007 en relación al
contenido del informe de experto externo?
Creo que ha hecho su función, pero que con la entrada en
vigor de la nueva Ley ha quedado un poco obsoleto y debería adecuarse mejor a
dicha Ley. Debería modificarse lo antes posible, pero quizás sea mejor que se
haga teniendo en cuenta el futuro Reglamento.
Víctor Altimira, gracias por tu tiempo y muy amable por
tus repuestas que sin duda son de interés.
miércoles, 25 de julio de 2012
RECOPILACIÓ D'ALGUNES MESURES APROVADES EN VIRTUT DEL
RDL 20/2012, DE 13 DE JULIOL
Recentment s’han aprovat mesures per garantir l’estabilitat pressupostària
i de foment de la competitivitat, per fer front a l’acumulació d’alguns
desequilibris econòmics. S’introdueixen canvis en diverses matèries, entre
elles de tributs significatius que en general s’aplicaran a partir de l’1 de
setembre de 2012, i mesures de reordenació i racionalització de les
Administracions Públiques, en matèria de Seguretat Social i Ocupació, en matèria de racionalització del sistema de
dependència, i en matèria d’infraestructures, transport i habitatge, etc.,
algunes d’elles a partir de l’1 d’agost de 2012.
Atès el caràcter d’urgència del present comunicat, procedim a comentar de
forma esquemàtica les que afecten a empreses o entitats que apliquen normes
tant fiscals com laborals, i la seva
repercussió en les obligacions tributàries i en la cotització a la seguretat social, normes per a
la desocupació, bonificacions i Fons de Garantia Salarial.
MESURES FISCALS I
TRIBUTÀRIES
A continuació li adjuntem un resum de les modificacions
fiscals que afecten a diferents impostos elaborat pel Servei d’Estudis del Registre
d’Economistes Assessors Fiscals del Consell General d’Economistes d’Espanya:
1.- Introducció......................................................................................................................
2
2.- Modificacions en l’ IRPF (art. 25 RD-llei)
........................................ ............................... 2
3.- Modificacions en l’Impost de Societats
(art. 26 RD-llei) .......................................... ..... 3
4.- Impost sobre el Valor Afegit ..........................................................................................
4
Béns ............................................................................................................................
4
Serveis ........................................................................................................................
6
5.- Impost sobre les labors del tabac ................................................................................
9
1.- Introducció
El passat 14 de
juliol es va publicar aquest Reial Decret-llei, en el qual es recullen
les mesures acordades en el Consell de Ministres del dia anterior i anunciades
pel President del Govern el dia 11.
Ara tractem de fer una anàlisi d’urgència si bé, cadascun
de nosaltres, més endavant i amb temps tindrem ocasió de completar-ho.
2.- Modificacions en el IRPF (art. 25
RD-llei)
·
Compensació adquisició
habitatge: es suprimeix per
el 2012 la compensació per adquisició d’habitatge habitual per als contribuents
que l’haguessin adquirit abans del 20 de
gener de 2006. Recordem que la Llei de Pressupostos de cada any determinava
el procediment i condicions de percepció de les compensacions. No obstant això,
no s’ha suprimit per 2013 la deducció
per adquisició d’habitatge, tot i que és possible que es produeixi més
endavant.
·
Retencions i
ingressos a compte:
o
El percentatge de
retenció sobre els rendiments del treball derivats de cursos, conferències,
col·loquis, etc. passa, des del proper 1
setembre i definitivament, del 15 al 19%, però, transitòriament, des del proper 1 de setembre i fins a
31-12-2013 serà el 21%. Per a
rendiments obtinguts a Ceuta i Melilla serà del 10,5%.
o
El percentatge de
retenció sobre rendiments d’activitats
professionals passa, des del proper 1 de setembre i definitivament, del 15
al 19%, però, transitòriament, des del pròxim 1 de setembre i fins a 31-12-2013 serà el 21%. No obstant això, per
determinades activitats i per a contribuents que iniciïn l’activitat
professional, el tipus serà del 9% (abans 7%). A Ceuta i Melilla aquests
rendiments es retindran al 10,5 i al 4,5%, respectivament.
·
Els contribuents
d’aquest Impost, que compleixin els requisits de les empreses de reduïda dimensió, podran deduir el fons de comerç al
5% anual també en 2012 i 2013, como a excepció a la resta d’empreses que,
en aquest anys, nomes podran deduir-ho al 1%.
·
Els contribuents
d’aquest Impost, que compleixin els requisits de les empreses de reduïda dimensió, no els serà aplicable, en 2012 i
2013, la retallada en la deducció de
l’intangible de vida útil indefinida que s’aplicarà amb caràcter general,
podent seguir deduint el 10%.
3.-
Modificacions en l’Impost de societats (art. 26 RD-llei)
·
Compensació de bases
imposables negatives d’exercicis anteriors (BIN´s): es limita en major
mesura la compensació de BIN’s en 2012 i 2013 per a entitats que en els 12
mesos anteriors a l’inici dels períodes impositius superin 6.010.12,04€ de volum d’operacions, aplicant-se ja en el proper pagament fraccionat
o
Entitats que en
aquests 12 mesos l’import net de la xifra de negocis (INCN) arribi a 20 milions d’euros podran
compensar, como a màxim, el 50% de
les BIN´s (abans el 75%)
o
Entitats que en
aquests 12 mesos el INCN arribi a 60
milions d’euros podran compensar, como a
màxim, el 25% del les BIN´s
(abans el 50%)
·
La deducció de l’immobilitzat
intangible de vida útil indefinida, per a exercicis iniciats en 2012 i 2013, es retalla del
10 al 2%, aplicant-se ja en el càlcul del següent pagament fraccionat.
·
Pagaments fraccionats dels exercicis iniciats
en 2012
i 2013 que resten:
o
En el càlcul del
pagament pel sistema de base s’ha
d’integrar el 25% dels dividends i rendes de font estrangera exempts per
l’article 21 del TRLIS
o
Per als subjectes
passius que en els 12 mesos anteriors a l’inici dels períodes impositius superin
6.010.12,04€ de volum d’operacions s’incrementa
el percentatge del pagament fraccionat:
ü Entitats que en aquests
12 mesos el INCN arribi a 10 milions d’euros:
passa del 21 al 22%.
ü Entitats que en aquests
12 mesos el INCN arribi a 20 milions
d’euros: passa del 24 al 25%.
ü Entitats que en aquests
12 mesos el INCN arribi a 60 milions
d’euros: passa del 27 al 28%.
·
Límit mínim del pagament
fraccionat (aplicable a
empreses amb INCN d’almenys 20 milions d’euros) establert per al sistema de base i
concretat en un percentatge del resultat positiu del compte de pèrdues i guanys: el percentatge
passa del 8 al 12% i, per a les entitats en què almenys el 85% dels seus
ingressos són rendes de font estrangera exemptes amb dret a la deducció plena
per doble imposició, el percentatge mínim passa
del 4 al 6%.
·
Limitació de despeses
financeres (aplicable a
exercicis iniciats en 2012): també veuen
limitada la deducció de despeses financeres (al 30% del benefici operatiu
del grup, sense que el límit operi fins
a 1 milió d’euros) les empreses que no formin part d’un grup mercantil,
l’excepció d’aquesta limitació son les companyies asseguradores (abans només a
les de crèdit).
·
Gravamen especial sobre
dividends i rendes de font estrangera: es complementa el gravamen especial que va establir el Reial Decret-llei 12/2012 per a
dividends i rendes de font estrangera de filials
operatives en Paradisos Fiscals, amb la possibilitat de repatriar dividends
i rendes de font estrangera produïdes per filials estrangeres sense activitat
econòmica, però en les quals la matriu
espanyola tingui almenys un 5% de
participació. El tipus d’aquest gravamen és el 10% de l’import íntegre del dividend o de la renda. Igual que en
l’anterior Gravamen especial, la data màxima
de meritació de dividends i rendes serà el 30
de novembre, havent de produir-se l’ingrés en els 25 dies
naturals següents a aquesta meritació.
·
S’inclou com a
esdeveniment excepcional d’interès públic la “Candidatura a Madrid 2020”,
abastant el programa de suport els exercicis 2012 i 2013.
4.-
Impost sobre el Valor Afegit
·
S’incrementa el
percentatge del cost dels materials
utilitzats, del 33 fins al 40% per considerar com a lliuraments de béns a
les execucions d’obra que tinguin
per objecte la construcció o rehabilitació d’edificacions.
·
Modificacions en els
tipus impositius
o
Amb caràcter general el tipus reduït del 8% passa a ser del 10% a partir d’1 de setembre d’aquest
any i el tipus general passa del 18 al 21% des de la mateixa data.
o
Com alguns béns i serveis
gravats a tipus reduït passaran a gravar-se al general, a partir del pròxim 1
de setembre, s’ha resumit aquests canvis en el següent quadre (en castellà):
|
Artículo ley
|
|
desde
1/09/12
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
Artículo ley
|
|
desde
1/09/12
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Artículo ley
|
|
desde
1/09/12
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
Las efectuadas en favor de titulares
de explotaciones agrícolas, forestales o ganaderas, necesarias para el
desarrollo de las mismas, que se indican a continuación: plantación, siembra,
injertado, abonado, cultivo y recolección; embalaje y acondicionamiento de
los productos, incluido su
secado, limpieza, descascarado, troceado, ensilado, almacenamiento y
desinfección de los productos; cría, guarda y engorde de animales;
nivelación, explanación o abancalamiento de tierras de cultivo; asistencia
técnica; la eliminación de plantas y
animales dañinos y la fumigación de plantaciones y terrenos; drenaje;
tala, entresaca, astillado y descortezado de árboles y limpieza de bosques; y
servicios veterinarios. Lo dispuesto en el párrafo anterior no será aplicable
en ningún caso a las cesiones de uso o disfrute o arrendamiento de bienes
Igualmente se aplicará este tipo impositivo a las prestaciones
de servicios realizadas por las cooperativas agrarias a sus socios como
consecuencia de su actividad cooperativizada y en cumplimiento de su objeto
social, incluida la utilización por los socios de la maquinaria en común
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
Artículo ley
|
|
desde
1/09/12
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
Artículo ley
|
|
desde
1/09/12
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
·
Règim especial de
l’agricultura, ramaderia i pesca. Compensació:
o
Lliuraments de
productes naturals obtinguts en explotacions agrícoles i forestals: passa del 10 al 12%
o
Lliuraments de
productes naturals obtinguts en explotacions ramaderes o pesqueres: passa del 8,5 al 10,5%
·
Recàrrec d’equivalència:
o
Amb caràcter
general: passa del 4 al 5,2%
o
Per a lliuraments
de béns gravats a tipus reduït: passa
del 1 al 1,4%
o
Cal ressaltar que
en els productes que per aquesta norma hagin sortit del tipus reduït, per
passar al general, el recàrrec d’equivalència haurà passat del 1 al 5,2%. Això
passarà amb les flors i les plantes vives de caràcter ornamental.
·
No s’ha derogat la norma transitòria que estableix un
tipus del 4% per a l’adquisició d’habitatge fins 31
de desembre de 2012. Per tant, si
res no canvia, serà a 1 de gener de 2013 quan l’adquisició d’habitatge passarà del 4 al 10%.
5.- Impost sobre les labors del tabac
·
S’introdueix
un tipus mínim per als cigars i cigarretes: 32€/1.000 u.
·
Cigarretes: s’incrementa la fiscalitat mínima fixant
el tipus únic de 119,1€/1.000 u. i es
redueix el tipus impositiu proporcional per compensar l’increment d’ IVA.
·
Picada
d’embolicar: s’eleva l’impost mínim que es fixa en 80€/kg.
Per a tot això quedem a
la seva disposició per a qualsevol consulta que vulgui plantejar-nos.
MESURES EN MATÈRIA LABORAL,
SEGURETAT SOCIAL I OCUPACIÓ
1.- Modificació del
recàrrec sobre quotes impagades a la Seguretat Social ..................... 10
2.- Conceptes exempts de computar a la base de cotització….............
............................. 10
3.-Desocupació ...................................................................................................................11
4.- Subsidi de desocupació.................................................................................................
11
5.- Fons de Garantia Salarial..............................................................................................
11
6.- Supressió de les bonificacions en les quotes de la
Seguretat Social…….....………..……… 12
1) Modificació del recàrrec sobre quotes impagades a la Seguretat Social
·
Es modifica l’apartat 1.1 de l’article 27
Text refós de la Llei de la Seguretat Social, en el sentit que les quotes
ingressades fora del termini reglamentari del Règim de Seguretat Social tindran
els següents recàrrecs:
o
Els subjectes responsables
que haguessin presentat els documents de cotització dins del termini
reglamentari, un recàrrec del 20% en el moment que es faci aquest pagament.
2) Conceptes exempts de computar a la base de cotització
·
A).-
Dietes, despeses de viatge, locomoció, quan correspongui a desplaçaments
del treballador fora dels seu centre habitual de treball, plusos de transport i
de distància, amb la quantia màxima prevista en convenis col·lectius o norma
sectorial.
·
B).-Les indemnitzacions per defunció,
trasllat, suspensions i acomiadaments.
·
C).- Les indemnitzacions per acomiadament o
cessament del treballador estaran exemptes de cotització, fins a la quantia
màxima prevista en l’Estatut dels Treballadors. Quan s’extingeixi el contracte
de treball amb anterioritat a l’acte de conciliació, estarà exemptes les
indemnitzacions per acomiadament que no excedeixi de la que li hagués
correspost en el cas que hagués estat declarat improcedent, i no es tracti d’extincions
de mutu acord en el marc de plans o sistemes col·lectius de baixes
incentivades.
·
D) Les indemnitzacions per acomiadament
individual o col·lectiu, per causes econòmiques, tècniques, organitzatives, de
producció o força major, quedarà exempta la indemnització percebuda que no
superi els límits establert amb caràcter obligatori per a l’acomiadament
improcedent.
·
E).-Les prestacions de la Seguridad Social.
·
F).-Les hores extraordinàries, excepte per a
la cotització per a accidents de treball i malalties professionals. El
ministeri d’Ocupació i Seguretat Social, podrà fixar el còmput d’hores
extraordinàries, ja sigui amb caràcter general o per sectors d’activitats que
la prolongació de la jornada sigui una característica.
3) Desocupació
·
Modifica la quantia de la prestació aplicant
els següents percentatges:
o
70% durant els 180 primers
dies i el 50% a partir del dia 181
o
La quantia màxima de la
prestació serà de 175%, tret que el treballador tingui un o més fills al seu
càrrec, en aquest cas serà del 200% o del 225% respectivament. La quantia
mínima serà del 107% o del 80% de l’indicador públic en rendes d’efectes
múltiples, segons que el treballador tingui o no, respectivament fills al seu
càrrec.
4) Subsidi de desocupació
·
Es suprimeix el subsidi especial per a major
de 45 anys que podran acollir-se al subsidi ordinari.
·
S’augmenta a 55 anys els possibles
beneficiaris del subsidi de desocupació, sempre que reuneixin els requisits de
manca de rendes i reuneixin els altres requisits reglamentaris.
·
La quantia del subsidi serà del 80% de
l’indicador públic d’efectes múltiples mensuals vigent a cada moment.
·
Durant la prestació del subsidi, l’Entitat
Gestora cotitzarà a la Seguretat Social per la contingència de Jubilació.
5) Fons de Garantia Salarial
·
FOGASA, abonarà als treballadors l’import
dels salaris pendent de pagament, per causa d’insolvència de l’empresari o
declaració de concurs, amb un màxim de 120 dies calculats a raó del doble
salari mínim interprofessional diari.
·
També abonarà als treballadors, les
indemnitzacions reconegudes, per sentència, acte, acte de conciliació judicial
o resolució administrativa, concurs de creditors, com a conseqüència d’extinció
dels seus contractes de treball per les causes previstes en els art. 50,51 i 52
de l’I.T., amb un límit màxim d’una anualitat, sense que el salari diari, base
de càlcul, pugui excedir del doble del salari mínim interprofessional, incloent
la part proporcional de les pagues extres.
6) Supressió de les bonificacions en les quotes de la Seguretat Social
·
A partir de l’1 d’Agost del 2012, es suprimeixen en TOTES LES
BONIFICACIONS, existents per contractació, manteniment d’ocupació o foment de
l’autoocupació, en les quotes de la seguretat social, en virtut de qualsevol
norma, en vigor o derogada, en què haguessin estat establertes, excepte les
excepcions previstes legalment amb caràcter residual.
NOTA IMPORTANT
A causa de la complexitat i normativa extensa de bonificacions
cancel·lades, el nostre despatx enviarà a cada client que tinguem l’encàrrec de
confecció de nòmines i seguretat social, un detall de l’afectació de la norma,
ja que el 30 de setembre, última data de pagament de les quotes de la Seguretat
Social d’Agost, es veurà afectat l’import total a pagar, que en alguns casos
pot ser elevat.
Per als clients que no tinguem l’encàrrec de confecció de nòmines, demanem
que ens consultin, per aclarir treballador per treballador afectat per
bonificacions, a fi de complir fidelment el que es disposa en aquest Reial Decret
Llei.
Suscribirse a:
Entradas (Atom)